Las familias numerosas pueden aplicar una deducción por familia numerosa en la declaración de la renta de 2023 siempre que durante 2023 hayan tenido retenciones de IRPF de al menos el importe de la deducción y no hayan cobrado la deducción por familia numerosa de forma anticipada en el año 2023.
El importe de la deducción por familia numerosa depende del número de hijos que haya en el título de familia numerosa.
1. Requisitos para aplicar la deducción por familia numerosa en la renta de 2023
Para aplicar la deducción por familia numerosa en la declaración de la renta de 2023, hay que cumplir estos requisitos:
1.1 Tener el título de familia numerosa en 2023.
Si el hijo que ha convertido a la familia en numerosa ha nacido en 2023, la deducción por familia numerosa se aplica desde el mes en el que ha nacido. Es decir, si nació en agosto de 2023, la deducción se aplicará 5 meses y en este caso, por ejemplo la deducción para una familia numerosa de categoría general sería de 500 €.
1.2 Haber cotizado y pagado cuotas a la Seguridad Social por el importe de la deducción.
La deducción por familia numerosa se aplica sobre las cotizaciones y cuota pagadas a la Seguridad Social durante 2023.
Por lo tanto, para poder aplicar la deducción por completo, es necesario que en el 2023 haber pagado en en cotizaciones y cuotas a la Seguridad Social al menos la cantidad que se va a deducir, ya sea por haber estado trabajando por cuenta ajena o como autónomo, o cobrando una prestación por desempleo o una pensión contributiva. Es decir, para aplicar la deducción por familia numerosa general, que es de 1.200 €, hay que haber pagado 1.200 euros. Si por ejemplo, se han pagado 900 €, solo podrá deducir 900 €.
Cuando los dos progenitores de la familia numerosa cumplen los requisitos para aplicar la deducción por familia numerosa, el importe de la deducción se divide entre los dos a partes iguales. Es decir si la deducción son 1.200, cada uno se deduciría 600. No obstane, se puede ceder el derecho a la deducción al otro progenitor tanto si se cumplen las condiciones para aplicar la deducción como si no. Más abajo, en el apartado cómo aplicar la deducción por familia numerosa en la declaración de la renta de 2023 te explico cómo.
No se puede deducir más de lo que se ha pagado a la Seguridad Social en cuotas y cotizaciones
Además si el contribuyente tiene derecho aplicar otras deducciones (por ejemplo, por persona deducción por persona a cargo con discapacidad o por deducción por maternidad), todas las deducciones se sumarán.
Es decir si hay derecho a apliar una deducción por hijo con discapacidad y otra por familia numerosa general, la suma de las deducciones sería 2.400 € . En este caso, la deducción total solo se podrá aplicar si la unidd familiar ha pagado esta cantidad en en cotizaciones y cuotas a la Seguridad Social. Si por ejemplo, se han pagado 2000 solo podrán deducir 2000 €. No se puede deducir más de lo que se ha pagado a la Seguridad Social en cuotas y cotizaciones.
2. Los importes de la deducción por familia numerosa
La cantidad que se puede deducir por familia numerosa depende de
- El número de hijos (los hijos con discapacidad cuentan como dos en el título de familia numerosa)
- Los meses que se haya sido familia numerosa
- Los meses que se hayan cumplido los requisitos de cotización
- Si fuera el caso, también de los meses en los que se haya cobrado de forma anticipada: si solo se ha cobrado solo durante unos meses, en la renta de 2023 se pueden deducir las cantidades de los meses que no se han cobrado.
En las familias numerosas de categoría general con 3 hijos, o las familias numerosas con 2 hijos (cuando el progenitor es viudo, uno de los hijos tiene discapacidad o los 2 progenitores tienen discapacidad) la deducción es de 1.200 €.
En las familias numerosas de categoría especial (5 hijos, 4 si no se llega a una renta máxima o 3 si uno de los hijos tiene discapacidad y no se llega a una renta máxima) la deducción es de 2.400 €.
Estas deducciones aumentan en 50 € por mes( hasta en 600 € por año) por cada hijo que forma parte de la familia numerosa que excede del número mínimo de hijos para ser familia numerosa de categoría general o familia numerosa de categoría especial.
Es decir
- En las familias con 4 hijos (3 si uno de ellos tiene discapacidad) la deducciónes de 150 €/mes (1.800 €/ año)
- En las familias numerosas de 6 hijos (5 si uno tiene discapacidad) la deducciónesde 250 €/mes ( 3.000 €/ año).
Cómo aplicar la deducción por familia numerosa en la declaración de la renta de 2023
Al igual que las demás deducciones familiares, la deducción por familia numerosa minora la cuota diferencial de la declaración de la renta (esto es, el resultado final), tanto si la cuota sale positiva como negativa.
Al revisar el borrador de la declaración de la renta hay que comprobar que la deducción por familia numerosa aparece si no se ha cobrado de forma anticipada y si no fuera así, incluirla,
En qué casilla de la renta se pone la deducción por familia numerosa
- En la casilla 0660, se pone el importe que corresponde por deducción por familia numerosa. Ojo, si la deducción se ha cobrado de forma anticipada en esta casilla debe poner 0 y hay que poner el importe cobrado en la casilla 0661.
- En la casilla 0647 hay que poner el número de título de familia numerosa.
- En la casilla 0648 hay que poner la categoría
- En la 0652, el número de ascendientes que puede ser 2 o 1 en el caso de las familias monoparentales
Cómo ceder el derecho a la deducción por familia numerosa al otro progenitor
Como explicacaba al principio, cuando los dos progenitores tienen derecho a la deducción por familia numerosa, el importe de se divide entre ellos por partes iguales. Pero existe la opción de ceder el derecho a la deducción por familia numerosa al otro progenitor indicándolo al rellenar los datos de la deducción en la declaración.
El derecho a la deducción también se puede ceder si se ha cobrado de forma anticipada. Por cierto, si se ha cobrado de forma anticipada y la solicitud fue colectiva, la deducción sale a nombre del primer titular de dicha solicitud.
- La cesión del derecho a la deducción se indica en la casilla 0657, y el NIF del beneficiario en el 0658.
- Después de ceder el derecho en la declaración del otro contribuyente aparecerá que le han cedido el derecho a la deducción en la casilla 0653 y el NIFdel cedente en la casilla 0654.
Ojo, si los dos progenitores tienen derecho a la deducción por familia numerosa y uno de ellos no está obligado a hacer la renta puede ceder el derecho al otro progenitor presentando, durante la campaña de la renta, el modelo 121: Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo para la Comunicación de la cesión del derecho a la deducción por contribuyentes no obligados a presentar declaración.
Con qué deducciones es compatible la deducción por familia numerosa
La deducción por familia numerosa no es compatible con la deducción por familia monoparental con dos hijos (o se aplica una o se aplica otra).
La deducción por familia numerosa es compatible con
- la deducción por maternidad
- la deducción por guardería
- la deducción por persona a cargo discapacidad
Ahora bien, como he explicado al principio si la suma de las deducciones supera el importe del dinero pagado a la Seguridad Social solo se podrá deducir este último importe.
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