El 7 de abril se inicia el plazo para presentar la Declaración de la Renta de 2020, un año en el que muchas personas han recibido prestaciones por Erte y ayudas para afrontar la crisis del Covid, que hay que declarar en el caso de que exista obligación de presentar la renta.
Con ayuda de Mayte García de Dionisio, experta del área fiscal de ACR Kontablex explicamos cómo tributan las prestaciones por ERTE y otras ayudas por Covid en la declaración de la Renta 2020.
Quiénes tienen obligación de hacer la declaración de la renta de 2020
Tienen obligación de hacer la declaración de la renta 2020 las personas que durante este ejercicios fiscal han obtenido :
- Rentas superiores a 22.000 € anuales, con carácter general.
- Rentas superiores a 14.000 € anuales si:
- Los rendimientos del trabajo proceden de más de un pagador, si la suma de lo recibido por el segundo y restantes pagadores supera los 1.500 €.
- Han recibido pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
- El pagador no tenga obligación de retener (por ejemplo, pensiones del extranjero).
También tienen que hacer la declaración de la renta quienes hayan obtenido rendimientos superiores a 1.000 € por actividades económicas (empresarios, profesionales…)
Cómo declarar en la renta las prestaciones por Erte y las ayudas por el Covid
1. Cómo declarar en la renta las prestaciones por ERTE
Las prestaciones por ERTE, ya sea por reducción de jornada o suspensión de empleo, tributan de igual forma que las prestaciones por desempleo: como un rendimiento de trabajo. Es decir, los ingresos de la prestación por ERTE se suman a los ingresos por rentas del trabajo (nóminas cobradas en 2020).
Además, el hecho de cobrar la prestación del Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE ) implica tener un mínimo de dos pagadores, una circunstancia que va obligar a realizar la declaración de la renta a muchas personas que hasta ahora no tenían que hacerlo porque no alcanzaban el límite general (22.000 €).
Cuando hay dos pagadores, el límite de ingreso que marca la obligación de declarar está en 14.000 €, si se han cobrado más de 1.500 € del segundo pagador.
Es muy posible que haya que pagar por las prestaciones del ERTE, ya que, salvo que se indique lo contrario, el SEPE no retiene el IRPF en los pagos mensuales. En el caso de que la declaración salga a devolver, también es muy probable que la cantidad sea menor que otros años.
Además, es importante recordar que las madres trabajadoras que están cobrando una prestación por ERTE no pueden aplicar la deducción por maternidad de 100 € al mes. Sí que se mantiene la deducción por familia numerosa y por persona a cargo con discapacidad.
Actualización: el 7 de abril se ha publicado una Orden en el BOE para permitir que los afectados por ERTE puedan pagar la renta 2020 en seis plazos.
2. Cómo declarar en la renta las indemnizaciones por despido
- Las indemnizaciones por despido inferiores a 180 000 € no tributan.
- Las cantidades recibidas por encima de esa cantidad se declaran igual que las prestaciones por ERTE, es decir computan como rendimiento de trabajo.
3. Cómo declarar en la renta las ayudas a personas empleadas del hogar
El subsidio para empleadas del hogar tributa en el IRPF como rendimiento del trabajo. Es decir, supone tener un pagador más y se suma al resto de ingresos.
4. Cómo declarar en la renta el subsidio de desempleo para trabajadores temporales
El subsidio de desempleo para trabajadores temporales también tributa como un rendimiento de trabajo y al igual que las prestaciones de los ERTEs supone tener un nuevo pagado.
5. Cómo tributa el ingreso mínimo vital en la declaración de la renta
Aunque no es una ayuda concreta por Covid, conviene saber que la percepción del ingreso mínimo vital, que se aprobó con motivo de la crisis económica que originó la pandemia, obliga a presentar la declaración de la renta con independencia de los ingresos.
El IMV es una renta exenta pero si ha habido otros ingresos, hay que tributar por las cuantías que superen los 11.279,39 euros (1,5 veces el Iprem). Puedes ampliar información en el artículo: Cómo hacer la declaración de la Renta si cobras el Ingreso Mínimo Vital
6. Como declarar en la renta las ayudas por cese de actividad para los autónomos
Las ayudas por cese de actividad para los autónomos se declaran como rendimientos del trabajo, de igual forma que cualquier otro ingreso por la actividad profesional. La mutua de trabajo (entidad que tramita la solicitud de la prestación) debe enviar un certificado de retenciones por las prestaciones obtenidas.
Si las ayudas no superan los 2000 €, se incluyen en la declaración pero están exentas de tributar, es decir: no suman en la base imponible.
7. Cómo tributa la exoneración de las cuotas de autónomo
Si el autónomo se deduce las cuotas como gastos, tendrá que imputarse la exoneración de las cuotas de autónomo como ingresos.
8. Cómo declarar las ayudas directas para Pymes y autónomos
Las ayudas directas por compensación de gastos (otorgadas mayoritariamente por las comunidades autónomas) incrementan la base imponible, ya que se deben declarar como ganancias patrimoniales o como rendimientos del trabajo (en el caso de los autónomos), salvo que en las condiciones de la ayuda se haya indicado previamente que esa ayuda está exenta de tributar
9. Que tratamiento fiscal tienen los préstamos ICO en la renta 2020
Los préstamos ICO no tributan en el IRPF anual ni aumentan el capital ya que son una ayuda que hay que devolver.
Si durante 2020 se ha cumplido la devolución de un crédito ICO se pueden deducir los intereses, gastos de apertura y constitución.
10. Cómo tributa el aplazamientos de impuestos
El aplazamiento de impuestos no produce intereses hasta el cuarto mes. A partir de ahí, habría que abonar los intereses de demora. Si la AEAT te ha pagado algún tipo de interés de demora por alguna devolución o ingresos indebidos, esto no afecta al IRPF.
11. Cómo afecta a la renta el aplazamiento de hipotecas y préstamos para el alquiler de viviendas y locales comerciales
El aplazamiento de los pagos de hipotecas y préstamos para el alquiler no afecta a la renta, únicamente disminuiría la desgravación en el IRPF del ejercicio 2020.
12. ¿Hay que declarar el bono social de la luz?
El bono social de la luz, que se ha ampliado a los consumidores vulnerables por Covid, no tiene incidencia en la renta.
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