Ya llevamos algo más de un mes de la campaña de la renta Si todavía no te has puesto a ello, te explico qué tener en cuenta al revisar el borrado de la declaración de la renta y también te ofrezco algunos consejos para hacer la declaración de la renta 2023.
Lo primero que hay que mirar es si tienes obligación de hacer la declaración de la renta 2023. Tienes información sobre esto en el artículo Renta de 2023: quien tiene que hacerla y fechas clave,donde también figuran las fechas y teléfonos para pedir cita en Hacienda para que confeccionar la declaración por teléfono o en persona, siempre que tengas el perfil para ser atendido
Si tienes obligación de hacer la declaración, el primer paso es consultar los datos fiscales que tiene Hacienda y comprobar si son correctos.Puedes acceder a ellos desde este enlace de Hacienda para hacer la renta de 2023, mediante certificado, DNI electrónico o usuario clave o si no dispones de estos métodos de identificación electrónicos con la referencia de la renta del año anterior. El número de referencia se obtiene pinchando en una casilla del enlace de Hacienda que te ha dado antes, que te lleva a una pantalla donde tienes que poner tu DNI y la fecha de caducidad y después el importe que figura en la Casilla 505 de la declaración de la renta de 2022,
Para facilitar la elaboración de la declaración de la renta, Hacienda elabora un borrador inicial de la declaración con los datos fiscales que tiene, en el que luego tú puedes añadir posibles ingresos, gastos o deducciones que no aparecen, si es el caso. Ojo, aunque Hacienda elabore un borrador, la responsabilidad si hay algún dato equivocado, es tuya
Qué tener en cuenta al revisar el borrador de la declaración de la renta de 2023
Para ayudarte a revisar el borrador, te explico los principales conceptos que aparecen en la declaración de la renta:
Situación personal y familiar
Es importante revisar bien este apartado si en el año 2023 ha cambiado algún dato: matrimonios, divorcios, nacimientos de hijos, si algún miembro de la familia ha obtenido un grado de discapacidad, etc.
También se incluyen aqui las pensiones compensatorias y las anualidades por alimentos. Tienes información sobre los casos en los que hay que incluirlos en el artículo La declaración de la renta de los padres separados
Datos económicos
En este apartado va la renta del contribuyente, que es la suma de
- Los rendimientos de trabajo: sueldos en dinero o en especie, pensiones, prestaciones por desempleo. En este apartado también se pueden declarar gastos de trabajo, como cuotas a sindicatos o colegios profesionales
- Los rendimientos de capital mobiilario: intereses, dividendos, seguros de vida y también las retenciones aplicadas.
- Tributación por bienes inmuebles: por la vivienda habitual no se tributa, pero si se tienen otras propiedades hay que tributar por ellas, aunque no estén alquiladas.La vivienda a disposición del contribuyente (como segunda residencia) tributa como renta imputada. En las viviendas alquiladas hay que declarar los ingresos pero también se pueden desgravar gastos del IBI, la comunidad y las obras de conservación realizadas en el año fiscal y amortizar las mejoras y el gasto que supuso la adquisición de la vivienda.
- Rendimientos de actividades económicas: de comercio, prestación de servicios, ejercicio de profesionales liberales, etc. Hay que declarar las ganancias pero también se pueden desgravar los gastos por cuota de autónomos (Seguridad Social) suministros, gasolina, asistencia a cursos, etc.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales por venta de bienes (viviendas, acciones monedas virtuales, etc.), premios, subvenciones (aquí hay que declarar por ejemplo la ayuda del bono térmico y, el bono joven del alquiler. Tienes más información en el post Qué ayudas hay que declarar en la renta de 2023.
Hay rentas exentas por las que no hay que tributar. como la prestación por nacimiento de hijo y el ingreso mínimo vital, aunque si se cobra esta ayuda es obligatorio hacer la declaración.
Base imponible
Una vez que se suman las ganancias y pérdidas se obtiene lo que se conoce como base imponible que es la suma de todas las rentas e ingresos.
Sobre la base imponible se pueden aplicar reducciones
- Las reducciones por mínimo personal y familiar, que se determinan en función de las circunstancias personales (número de hijos, ascendientes a cargo, discapacidad, etc.). y que no tienen que tributar porque se destinan a cubrir las necesidades vitales del contribuyente y de las personas que dependen de él.
- Reduccione por tributación conjunta, cotizaciones a la Seguridad Social, aportaciones a planes de pensiones, pago de pensiones compensatorias, etc.
¿Cómo se aplica el IRPF a la renta obtenida en 2023?
El porcentaje que se paga en el IRPF depende del tipo de de renta. La renta que procede del ahorro tributa a un porcentaje más bajo que la renta general.
La renta general tributa siguiendo una escala progresivade menor a mayor empezando por los ingresos más bajos. Por debajo de 12.450 € no se tributa.
Los tramos de la renta general para el IRPF 2023 son los mismos que en la declaración de la renta de 2022:
- De 0 hasta 12.450 €: retención del 19%.
- De 12.450 a 20.199 €: retención del 24%.
- De 20.200 a 35.199 €: retención del 30%.
- De 35.200 a 59.999 €: retención del 37%.
- De 60.000 a 299.999 €: retención del 45%.
- Más de 300.000 euros: retención del 47%.
Los porcentajes se van aplicando uno a uno, empezando por el inferior. Por ejemplo, si una persona ingresa 21.000 € brutos al año, no paga por el IRPF el 30% de ese total, sino un 19% por los primeros 12.450 €, un 24% de los siguientes 7.750 € (segundo tramo) y un 30% por los restantes 800 € (tercer tramo).
En principio, el IRPF que se calcula a cada contribuyente por sus ingresos se paga durante el año fiscal con las retenciones que se aplican en las nóminas y en las facturas que hacen los autónomos. Para calcular el porcentaje de IRPF, se tienen en cuenta los ingresos y las circunstancias de cada persona, pero a lo largo del año fiscal puede haber ingresos o gastos inesperados o cambios en las circunstancias personales (por ejemplo, obtener la discapacidad) y es lo que se compensa al hacer la declaración de renta entre abril y junio del año siguiente..
En el certificado de retenciones que entrega la empresa a la Seguridad Social viene el salario bruto y las retenciones de IRPF que se han relizado
Base liquidable
Una vez que se han aplicado reducciones en la base imponible del impuesto se obtiene la base liquidable sobre la que se aplica el tipo de gravamen que corresponde.
La cantidad resultante se puede reducir aplicando las deducciones de carácter estatal o autonómico . Las cantidades se restan directamente de lo que sale a pagar o a devolver.
A nivel estatal se pueden aplicar deducciones generales, autonómicas o familiares.
Entre las deducciones generales están los donativos a determinadas entidades,las obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas y la adquisición de vehículos eléctricos enchufables.
En las deducciones familiares se puede aplicar – si no se ha cobrado de forma anticipada la deducción por maternidad y la deducción por gastos de guardería l(que no se puede cobrar de forma anticipada), la deducción por familia numerosa o por familia monoparental con dos hijos y la deducción por persona a cargo con discapacidad y también una deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir
anualidades por alimentos
A nivel autónomo puede haber deducciones por vivir de alquiler o por nacimiento de hijo. Puedes consultar las deducciones autonómicas en este enlace de Hacienda.
En este apartado se incluyen también las retenciones de IRPF y demás pagos a cuenta, tanto por ingresos de trabajo como rendimientos del capital mobiliario (intereses bancarios).
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